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一般纳税人和小规模企业哪一个更适合您

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一般纳税人和小规模企业哪一个更适合您

发布日期:2017-04-25 作者: 点击:

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工商代办,现在很多人对于小规模纳税人和一般纳税人企业搞不清楚是怎么回事,这两种形式有什么不同,各有什么优势,哪一种更适合,带着这些疑问,我们来看看,重庆工商代办是怎么看的。

一、一般纳税人和小规模企业有什么区别

注册公司可以申请一般纳税人或小规模纳税人,而它们之间的区别在于: 

1、使用不同的发票。小规模纳税人可以使用普通销售发票,增值税不能用来购买商品同一般纳税人,您也可以关闭收到的普通发票,专用发票的增值税,增值税专用发票收集后的两个处理不同的帐户。一般税的部分价款纳入成本的部分所得税, “ 应交税金 -应增值税-金额输入税”账户;小规模纳税人的成本获得充分。 

2、应交税金不同的计算方法。由一般纳税人, “抵消”税的计算,也就是按照销售收入减少后的税收平衡。纳税人的小规模销售除( 1 +适用税率) ,乘以数额的 应交税金率,工业6 % , 4 %的业务。 

3、不同的税率,纳税人分为一般率为0 , 13 %的税率, 17 %的税率。纳税人,小规模,商业企业4 % ;工业企业6 % (免税) 。 

第一.确定条件是: 

(1)注册公司主要从事生产或提供应税服务(具体的加工,修理服务修理) :年销售额100万元,可以认定为一般纳税人,100万以下的小规模;

(2)注册公司主要从事批发及零售商品:年销售额超过180.00万可以认定为一般纳税人,180万以下是小规模的。工业企业年销售额在百万以下,

       以及流通企业,年销售额180.000万以下,属于小规模纳税人;另一方面,为一般纳税人。 

第二.税务管理: 

(1)一般纳税人:销售货物或服务可以提供的应税增值税发票;购买应税货物或服务可以作为输入失调电流;计算减少了销售收益。 

(2)小规模:只能使用普通发票;购买应税货物或服务已经取得了即使增值税不能抵消; ×销售额计算征税率。 

第三.税率和征收率的: 

(1)注册公司申请的一般纳税人:基本税率为17 % ,还列举了税法,以适应第5类低税率13 %的货物,有一些特殊的业务方式,以收取的总结(根据小规模) 。有零税率应税货物和服务。 

(2)如果注册公司申请小规模纳税人:小型企业按照率为4 % ; ,小规模企业的6 %      

二、纳税人的类别选择筹划

(一)增值率大于税负平衡点时

      从上述分析可知,当增值率大于税负平衡点时,一般纳税人的税负高于小规模纳税人,要想适用较低税负,就继续选择为小规模纳税人(按规定必须认定为一般纳税人的除外)。按现行增值税政策规定,年销售额未超过标准的纳税人;年销售额超过规定标准的其他个人;不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税;试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税;试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

(二)增值率小于平衡点时 

      当纳税人增值率小于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额,要想适用较低税负,就应当争取成为一般纳税人。有两个途径,即一要把销售额搞上去,以达到规定标准关口;二要健全会计核算,按照国家统一的会计制度规定设置账薄,根据合法、有效凭证核算。创造这两个条件后,就可以向税务机关申请认定为一般纳税人,合理合法地降低自己的税负。 纳税人类别筹划应注意的问题

(一)注意销售对象

1. 销售对象是一般纳税人

如果销售对象是一般纳税人,对方需要提供增值税专用发票抵扣税款,如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人,很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。

2. 销售对象是小规模纳税人

如果销售对象是小规模纳税人,对方不需要提供增值税专用发票抵扣税款,无论选择何种纳税人身份对销售均无影响。

(二)注意筹划风险

1. 一般纳税人筹划风险

有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:

(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;

(2)除增值税暂行条例实施细则第二十九条规定(即:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。)外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。

2. 小规模纳税人筹划风险

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

因此,在纳税人类别选择的筹划中,决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售及筹划涉税风险结合在一起综合考虑,尽量做到扬长避短,切莫因小失大。


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