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重庆代理记账提示 千万别忽视申报表中的“其他”!

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重庆代理记账提示 千万别忽视申报表中的“其他”!

发布日期:2017-07-25 作者: 点击:

如今营改增落地之后,在增值税的申报上有了很大的差别。报表中的“其他”二字很容易被申报人忽略。在此,重庆代理记账提示您,千万别忽视了报表中的“其他”,下面为大家分析一下“其他”可以代表哪些?

其他免税销售额,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”:填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

开具其他发票,《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3至4列“开具其他发票”:反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。一般纳税人开具除专用发票外的其他发票均填入此栏。比如增值税普通发票、电子发票、二手车销售统一发票、定额发票、门票、过路(过桥)费发票、客运发票等。

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其他扣税凭证,《增值税纳税申报表附列资料(二)》第4栏“(二)其他扣税凭证”:反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括:海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票(含农产品核定扣除的进项税额)、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。

其他应做进项转出的情形,《增值税纳税申报表附列资料(二)》第23栏“其他应作进项税额转出的情形”:反映除上述进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。这一栏反映除《增值税纳税申报表附列资料(二)》第14-22栏明确列举的进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。综上所述,报表中的“其他”其实可以代表这些,所以申报人喜爱申报时切勿以为没有以上几项就忽视不申报。重庆代理记账公司表示,如果不申报或许有严重的后果,一定要注意这点。

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